Avdragsrätten för privata pensionsförsäkringspremier och för insättningar på pensionssparkonton begränsas från och med nästa år till 12 000 kronor. Det är en rejäl sänkning jämfört med dagens regler som medger att du drar av ett halvt prisbasbelopp (20 150 kronor för 2007). Dessutom får du dra ytterligare 5 procent av inkomster mellan 10 och 20 prisbasbelopp. Frågan är vad du som vill eller behöver spara mer än 12 000 kronor ska göra nästa år? Här är några förslag:

Spara som vanligt. Öka ditt vanliga sparande med motsvarande belopp. Du får inte göra något skatteavdrag. men slipper binda pengarna vilket gör att kapitalet kan fungera som en reserv vid till exempel sjukdom eller arbetslöshet.

Byt lön mot pension. Arbetsgivaren kan göra inbetalningar på en pensionsförsäkring för den anställdes räkning, så kallad förstärkt tjänstepension. Trots namnet fungerar det som en privat pensionsförsäkring där inkomstskatt utgår först när den anställda plockar ut pengarna. Ett krav är att försäkringen tecknas av arbetsgivaren med dig som förmånstagare, och alltså inte av dig som privatperson.  Ända upp till 35 procent av lönen kan sättas in en sådan försäkring.  Nackdelen är att din arbetsgivare sannolikt kräver att du kompenserar insättningen med sänkt lön. Sänkningen av lönen bör i så fall vara något lägre än det belopp som sätts in på pensionsförsäkringen.  På det belopp som arbetsgivaren betalar in till din försäkring tillkommer 24,26 procent i sociala avgifter, medan avgiften för lön är 32,44 procent. Det innebär att en pensionsinbetalning på 10 800 kronor kan kompenseras genom att du sänker lönen med 10 000 kronor.

Innan du bestämmer dig för att sänka din lön i utbyte mot förstärkt tjänstepension är det viktigt att tänka på att det kan innebära försämrad sjukpenning, föräldrapenning, allmän pension och a-kasseersättning. Det gör att du helst bör ha en lön över försäkringskassan tak vid beräkning av SGI, för närvarande 27 000 kronor. Riktigt stora kan konsekvenserna bli om du har en förmånsbestämd tjänstepension, eftersom den framtida pensionen då beror helt och hållet på hur mycket du tjänar.

Om du ändå känner att förstärkt tjänstepension kan vara ett bra alternativ för dig nästa år, bör du ta ett snack med chefen så snart som möjligt. När pengarna är tillgängliga för dig är det för sent. Det innebär att det inte är möjligt att löneväxla innestående semesterdagar eller inarbetad övertid.

Egna företagare drar av mer på företaget. Om du helt saknar pensionsrätt i anställningen eller enbart har inkomst av aktiv näringsverksamhet får du i dag göra ett fast pensionssparavdrag motsvarande ett halvt prisbasbelopp med ett tillägg om 35 procent av inkomsten. Det fasta beloppet sänks till 12 000 kronor men tillägget blir oförändrat. För 2008 innebär det du maximalt får dra av 422 000 kronor mot 430 500 kronor enligt gällande regler.

Amortera på bostadslånet. Högre räntor än tidigare på bostadslånen och försämrad avdragsrätt för privat pensionsförsäkring gör att det är extra lönsamt att amortera just nu. Även om du inte planerar att sälja huset som pensionär så kan du utnyttja säkerheten för att ta seniorlån.