Sverige har berikats med ytterligare en sparform, investeringssparkonto, förkortat ISK. Samtidig ändras beskattningsreglerna för kapitalförsäkringar. Placera.nu har fått många frågor om hur skatten beräknas och dras. Nedan rätar vi ut frågetecknen.

För den nya sparformen ISK är avkastningsskatten personlig medan det åligger försäkringsbolaget att betala in skatten när det gäller kapitalförsäkringar. Det innebär skillnader i hur skatten tas ut och betalas.

När det gäller ISK, drar banken eller värdepappersbolaget ingen skatt från kontot, utan lämnar kontrolluppgift på schablonintäkten till Skatteverket. Schablonintäkten beräknas på ett kapitalunderlag som består av värdet av tillgångarna på kontot vid ingången av varje kvartal, med tillägg för insättningarna av kontanta medel samt inflyttade värdepapper under samma kvartal.

Resultatet divideras med fyra. Sedan summeras de fyra delsummorna för att få årets totala kapitalunderlag. Det multipliceras med statslåneräntan 30 november föregående år. Senast sattes den till 1,65 procent. Resultatet av den räkneövningen blir schablonintäkten som beskattas med 30 procent och som redovisas i självdeklaration under rubriken inkomst av kapital.

Skatten betalas i samband den slutgiltiga inkomstskatten, året efter inkomståret. Det positiva med det är att spararna får en skattekredit på kapitalet i ISK. Det negativa skulle kunna vara att spararna kommer få en "kvarskatt" som de kanske inte är medvetna om.

När det gäller kapitalförsäkringar är det lite mer komplicerat. Det är försäkringsbolaget som är ansvarig för att betala den. Den ingår i bolagets F-skatt och betalas månadsvis med bolagets preliminärskatt.  Tidigare drog bolaget skatten från kundernas konton i början av året, för att sedan betala in den månadsvis till skattemyndigheten. Då var det enkelt, kapitalunderlaget utgjordes av värdet den första januari, varför bolaget kunde räkna ut hela skatten på en gång.

Nu är det lite svårare då kapitalunderlaget baseras på värdet av tillgångarna vid ingången av året plus insättningarna under året, där insättningarna under andra halvåret bara tas upp till halva värdet. Det slutgiltiga kapitalunderlaget kan alltså beräknas först när året är slut.

För att Avanza självt inte ska behöva ligga ute med pengarna, för den månatliga preliminärskatten, drar de en avgift kvartalsvis från kundernas konton. Jämfört med tidigare år är det positivt, då hela årets skatt drogs i början av året. Nu får kunderna en skattekredit då skatten dras vid fyra olika tidpunkter.

Tabellen visar vid vilka tidpunkter som kapitalförsäkringen debiteras och vad som ingår i underlaget. Kapitalunderlaget multipliceras det med statslåneräntan, 30 november föregående år. Summan multipliceras sedan med 30 procent, som är skattesatsen.

Hur andra försäkringsbolag kommer beräkna och dra skatten från kundernas konton varierar. Nordnet har uppgett att de kommer att dra hela skatten i slutet av december, medan Skandia kommer ta ut den fem gånger under året.